税务合规是新加坡基金会运营过程中的重要环节，了解新加坡针对基金会的税务政策，掌握税务合规要点，能帮助企业合理规划税务，规避税务风险，确保基金会长期稳定运营。新加坡对基金会实行相对优惠的税务政策，但同时也有严格的合规要求，企业需全面了解并严格遵守。

首先是企业所得税政策，这是新加坡基金会最主要的税种。根据新加坡税务局（IRAS）规定，新加坡基金会的企业所得税税率为17%，但符合条件的基金会可享受多种税务优惠，有效降低实际税负。一是新成立公司税务豁免计划，新注册的新加坡基金会，若符合“新加坡税务居民”条件，且业务以新加坡为基地，前三年可享受部分利润免税，具体为：首20万新元应纳税利润免税75%，接下来的10万新元应纳税利润免税50%，超过30万新元的部分按17%税率缴纳；二是部分行业税务优惠，从事科技创新、绿色能源、金融科技等政府支持行业的基金会，可申请额外的税务优惠，如研发费用加计扣除，即研发投入的150%可用于抵扣应纳税利润，进一步降低税负；三是避免双重征税协定优惠，新加坡与全球超过90个国家和地区签订了避免双重征税协定，基金会若有跨境收入，可根据协定享受减税或免税待遇，避免同一笔收入在两个国家或地区重复征税，降低跨境业务的税务成本。

其次是 GST（商品及服务税）政策，新加坡 GST 税率目前为9%，主要针对在新加坡提供商品或服务的交易征收。对于新加坡基金会而言，是否需要注册 GST 取决于其年营业额：若基金会年营业额超过100万新元，必须强制注册 GST；若年营业额低于100万新元，可自愿选择是否注册。注册 GST 后，基金会需按规定向客户收取 GST，并定期向 IRAS 申报和缴纳 GST，同时可申请抵扣在业务运营过程中支付的 GST（即进项税抵扣）。需要注意的是，若基金会主要从事跨境服务或出口业务，部分服务可能符合 GST 豁免条件，无需缴纳 GST，企业需了解相关豁免政策，确保合规申报。

在税务合规方面，有几个关键要点需要新加坡基金会严格遵守：一是按时进行税务申报，新加坡基金会需每年向 IRAS 提交企业所得税申报表，申报截止日期通常为每年11月30日（若使用电子申报，截止日期可延长至12月15日），若未按时申报，IRAS会收取罚款，罚款金额根据延误时间长短而定，最高可达应纳税额的10%；同时，已注册 GST 的基金会需按季度提交 GST 申报表，申报截止日期为每个季度结束后的一个月内，逾期同样会面临罚款。二是保存完整的税务记录，基金会需妥善保存与税务相关的所有文件，包括财务报表、发票、银行对账单、合同等，保存期限至少为5年，IRAS可能会在后续进行税务稽查，若无法提供完整的税务记录，可能会被认定为税务违规，面临罚款或其他处罚。三是准确计算应纳税额，基金会需按照 IRAS 的规定准确计算应纳税利润和应纳税额，不得隐瞒收入或虚报成本，若对税务计算有疑问，建议咨询新加坡本地持牌会计师或专业税务咨询机构，确保计算结果准确无误。四是及时更新税务信息，若基金会的董事、股东、经营范围、地址等信息发生变更，需及时向 IRAS 提交变更申请，更新税务登记信息，确保税务申报信息与实际情况一致，避免因信息不一致导致的税务问题。

此外，新加坡 IRAS 会定期开展税务稽查，检查基金会的税务合规情况，稽查重点包括收入申报的完整性、成本扣除的合理性、GST 申报的准确性等。为应对税务稽查，基金会需建立完善的税务合规体系，定期进行内部税务自查，及时发现并纠正潜在的合规问题。若在税务稽查过程中发现违规情况，需积极配合 IRAS 的调查，及时补缴税款和罚款，避免问题进一步扩大。

对于新加坡基金会而言，税务合规不仅是法律要求，也是企业长期发展的基础。企业需重视税务管理，深入了解相关税务政策，掌握合规要点，必要时寻求专业机构如利度海外咨询的帮助，获取个性化的税务合规方案，确保基金会的税务操作合法合规，合理降低税务成本，规避税务风险，为企业的稳定发展提供保障。